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康达新能:公开转让说明书

时间 2021-03-04 01:26

  公司通过对新能源研究院提供资金、技术、人员等支持,参与新能源研究院的研究活动,将研究成果转化为技术,并将这些技术应用于公司产品的生产和销售中,提升公司产品的技术优势,从而扩大经济效益;

  在国家发展科技鼓励创新的大环境下,公司通过参与新能源研究院这一新能源领域科研平台及技术创新窗口的研究活动可以获得政府以补助等形式给予的各项经济支持,该等经济支持直接给予公司。 财政部《

  应用指南(2014)》对 可变回报进行了举例说明:“投资方将自身资产与被投资方的资产一并使用, 1-1-98 以实现规模经济,达到节约成本、为稀缺产品提供资源、获得专有技术或限制某些运营或资产,nba直播,从而提高投资方其他资产的价值。”可见,获得技术从而提高其他资产价值也属于可变回报的一种形式。 通过参与新能源研究院这一新能源领域科研平台及技术创新窗口的研究活动,公司获得政府以补助等形式给予的各项经济支持,这一间接回报不存在违反法律、法规禁止性规定的情形。 因此,通过参与单位的研究活动间接取得可变回报不存在违反法律、法规禁止性规定的情形。 新能源研究院章程的第三条规定:“本单位的宗旨是遵守宪法、法律、法规和国家政策,遵守社会道德风尚,单位设立的目的是大力引进国内外先进技术与人才,打造行业性科技创新平台,增强企业自主创新能力,抢占国内新能源技术高端,带动地方新能源制造产业的形成,推进地方经济可持续发展。”该章程第二十七条规定:“经费必须用于章程规定的业务范围和事业的发展,盈余不得分红。” 公司通过参与新能源研究院的研究活动提升公司产品的技术优势和自主创新能力,从而享受转换技术成果并未违反新能源研究院章程的宗旨。自新能源研究院设立以来,新能源研究院从未向公司分红或者以其他变相分红的形式使公司直接获得经济回报,不存在损害新能源研究院利益的情形,亦不存在违反新能源研究院章程规定的情形。 ②获取回报的合法合规性 新能源研究院是公司为促进企业技术与服务升级,以“产、学、研”结合方式建立的工程技术研究开发与技术转化平台。新能源研究院主要面向太阳能热发电、生物质能源开发技术的研究,其人员主要由公司技术中心等部门的人员组成。公司通过对新能源研究院提供资金、技术、人员等支持,将研究成果转化为技术,并将这些技术应用于公司产品的生产和销售中,提升公司产品的技术优势,从而获得经济回报; 同时,新能源研究院作为公司新能源领域科研平台以及技术创新窗口,在国家发展科技鼓励创新的大环境下,获得政府以补助等形式给予的各项经济支 1-1-99 持,大大提升了公司的研发实力。 另一方面,由于公司是新能源研究院的唯一出资人,公司将承担研究院经营活动的各项风险,包括各项经济损失风险。 因此,公司实质上通过参与新能源研究院相关活动而享有可变回报。 自2014年7月1日起执行的《企业会计准则第33号——合并财务报表》第七条规定:“合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。控制,是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。本准则所称相关活动,是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。被投资方的相关活动应当根据具体情况进行判断,通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处臵、研究与开发活动以及融资活动等。” 新能源研究院章程第三条规定:“本单位的宗旨是遵守宪法、法律、法规和国家政策,遵守社会道德风尚,单位设立的目的是大力引进国内外先进技术与人才,打造行业性科技创新平台,增强企业自主创新能力,抢占国内新能源技术高端,带动地方新能源制造产业的形成,推进地方经济可持续发展。”该章程第二十七条规定:“经费必须用于章程规定的业务范围和事业的发展,盈余不得分红。” 根据上述规定,投资方通过参与被投资方的相关活动包括“研究与开发活动”的形式,公司因参与研究与开发活动取得可变回报,属于企业会计准则列举的内容之一。公司通过投资获取相应回报不违反法律、法规禁止性规定,不违反章程的规定。 (三)最近二年经审计的财务报表 以下财务报表反映了公司的经营成果、财务状况和现金流量情况,本章对财务报表的重要项目进行了说明,投资者欲更详细地了解本公司报告期的财务数据,请阅读《审计报告》(编号:XYZH/2015GZA20087)。 1、合并资产负债表 单位:万元 项目 2014年12月31日 2013年12月31日 1-1-100 流动资产: 货币资金 5,890.66 3,509.27 应收票据 200.00 2,893.00 应收账款 8,034.96 8,373.24 预付款项 4,843.83 6,360.17 其他应收款 871.38 405.09 存货 16,010.94 9,511.26 其他流动资产 1,112.65 309.28 流动资产合计 36,964.43 31,361.31 非流动资产: 固定资产 2,748.33 3,030.61 在建工程 10,213.28 7,454.73 无形资产 1,889.05 1,941.26 长期待摊费用 295.85 498.57 递延所得税资产 319.66 159.67 非流动资产合计 15,466.18 13,084.84 资产总计 52,430.60 44,446.15 流动负债: 短期借款 9,355.38 8,237.76 应付票据 1,931.11 998.65 应付账款 2,123.40 2,278.76 预收款项 11,993.58 6,573.21 应付职工薪酬 184.07 120.53 应交税费 378.54 660.07 应付利息 44.90 - 其他应付款 126.11 117.35 流动负债合计 26,137.09 18,986.34 非流动负债: 递延收益 2,131.00 2,830.59 非流动负债合计 2,131.00 2,830.59 负债合计 28,268.09 21,816.93 所有者(股东)权益: 股本 5,625.00 5,625.00 资本公积 12,409.43 12,409.43 1-1-101 其他综合收益 -7.15 -24.65 盈余公积 454.55 338.77 未分配利润 5,680.68 4,280.67 归属于母公司股东权益合计 24,162.51 22,629.22 少数股东权益 - - 所有者(股东)权益合计 24,162.51 22,629.22 负债和所有者(股东)权益总计 52,430.60 44,446.15 2、合并利润表 单位:万元 项目 2014年度 2013年度 一、营业收入 29,747.36 22,765.39 减:营业成本 22,785.45 15,997.35 营业税金及附加 81.14 93.81 销售费用 2,690.38 1,990.49 管理费用 2,311.06 2,150.70 财务费用 524.00 69.24 资产减值损失 618.01 473.64 加:公允价值变动损益 - -2.72 投资收益 - 6.44 二、营业利润(亏损以“-” 737.32 1,993.89 号填列) 加:营业外收入 879.39 1,276.92 减:营业外支出 3.61 24.50 三、利润总额(亏损总额以 1,613.09 3,246.31 “-”号填列) 减:所得税费用 97.31 486.96 四、净利润(净亏损以“-” 1,515.78 2,759.34 号填列) 五、每股收益: (一)基本每股收益(元/股) 0.27 0.49 (二)稀释每股收益(元/股) 0.27 0.49 六、其他综合收益(其他综合 17.50 -31.28 亏损以“-”号填列) 七、综合收益总额(综合亏损 1,533.29 2,728.06 总额以“-”号填列) 1-1-102 归属于母公司所有者的综合 1,533.29 2,728.06 收益总额 3、合并现金流量表 单位:万元 项目 2014年度 2013年度 一、经营活动产生的现金流量: 销售商品、提供劳务收到的现金 38,728.80 23,491.02 收到的税费返还 553.67 965.97 收到其他与经营活动有关的现金 889.45 1,003.91 经营活动现金流入小计 40,171.92 25,460.90 购买商品、接受劳务支付的现金 29,262.71 25,408.12 支付给职工以及为职工支付的现金 2,739.94 2,166.79 支付的各项税费 1,121.01 1,251.19 支付其他与经营活动有关的现金 3,373.66 2,040.99 经营活动现金流出小计 36,497.32 30,867.08 经营活动产生的现金流量净额 3,674.60 -5,406.18 二、投资活动产生的现金流量: 收回投资收到的现金 - 200.00 取得投资收益收到的现金 - 6.44 处置固定资产、无形资产和其他长期资产 1.08 2.30 所收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金 - - 净额 收到其他与投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流入小计 1.08 208.74 购建固定资产、无形资产和其他长期资产 2,711.90 2,477.87 所支付的现金 投资支付的现金 - - 取得子公司及其他营业单位支付的现金 - - 净额 支付其他与投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流出小计 2,711.90 2,477.87 投资活动产生的现金流量净额 -2,710.82 -2,269.14 三、筹资活动产生的现金流量: 吸收投资收到的现金 - - 1-1-103 其中:子公司吸收少数股东投资收到的现 - - 金 取得借款收到的现金 16,408.53 10,320.89 发行债券收到的现金 - - 收到其他与筹资活动有关的现金 - - 筹资活动现金流入小计 16,408.53 10,320.89 偿还债务支付的现金 15,287.03 5,651.72 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 575.27 269.80 其中:子公司支付给少数股东的股利、利 - - 润 支付其他与筹资活动有关的现金 2,764.86 288.79 筹资活动现金流出小计 18,627.16 6,210.31 筹资活动产生的现金流量净额 -2,218.63 4,110.58 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 71.39 -60.74 五、现金及现金等价物净增加额 -1,183.46 -3,625.48 加:期初现金及现金等价物余额 2,085.69 5,711.17 六、期末现金及现金等价物余额 902.23 2,085.69 1-1-104 康达新能源股份有限公司 公开转让说明书 4、合并所有者权益变动表 单位:万元 2014年度 归属于母公司股东权益 项目 少数股东 股东权益 其他权益工具 减:库 其他综合 专项储 盈余公 未分配利 权益 合计 股本 资本公积 优先 永续其 存股 收益 备 积 润 股 债 他 一、上年年末余额 5,625.00 - - - 12,409.43 - -24.65 - 338.77 4,280.67 - 22,629.22 加:会计政策变更 - - - - - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - - - - - 同一控制下企业合并 - - - - - - - - - - - - 其他 - - - - - - - - - - - - 二、本年年初余额 5,625.00 - - - 12,409.43 - -24.65 - 338.77 4,280.67 - 22,629.22 三、本年增减变动金额(减少以 - - - - - - 17.50 - 115.78 1,400.01 - 1,533.29 “-”号填列) (一)综合收益总额 - - - - - - - - - 1,515.78 - 1,515.78 (二)股东投入和减少资本 - - - - - - - - - - - - 1.股东投入普通股 - - - - - - - - - - - - 2.其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - - - - 3.股份支付计入股东权益的金额 - - - - - - - - - - - - 4.其他 - - - - - - - - - - - - 1-1-105 (三)利润分配 - - - - - - - - 115.78 -115.78 - - 1.提取盈余公积 - - - - - - - - 115.78 -115.78 - - 2.对所有者(或股东)的分配 - - - - - - - - - - - - 3.其他 - - - - - - - - - - - - (四)股东权益内部结转 - - - - - - - - - - - - 1.资本公积转增股本 - - - - - - - - - - - - 2.盈余公积转增股本 - - - - - - - - - - - - 3.盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - - 4.其他 - - - - - - - - - - - - (五)专项储备 - - - - - - - - - - - - 1.本年提取 - - - - - - - - - - - - 2.本年使用 - - - - - - - - - - - - (六)其他 - - - - - - 17.50 - - - - 17.50 四、本年年末余额 5,625.00 - - - 12,409.43 - -7.15 - 454.55 5,680.68 - 24,162.51 1-1-106 单位:万元 2013年度 归属于母公司股东权益 项目 少数股 股东权益 其他权益工具 减: 其他综 专项 盈余 未分配 东权益 合计 股本 资本公积 优先 永续其 库存股 合收益 储备 公积 利润 股 债他 一、上年年末余额 5,625.00 - - - 12,409.43 - 6.63 - 110.31 1,749.79 - 19,901.16 加:会计政策变更 - - - - - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - - - - - 同一控制下企业合并 - - - - - - - - - - - - 其他 - - - - - - - - - - - - 二、本年年初余额 5,625.00 - - - 12,409.43 - 6.63 - 110.31 1,749.79 - 19,901.16 三、本年增减变动金额(减少以 - - - - - - -31.28 - 228.46 2,530.88 - 2,728.06 “-”号填列) (一)综合收益总额 - - - - - - - - - 2,759.34 - - (二)股东投入和减少资本 - - - - - - - - - - - - 1.股东投入普通股 - - - - - - - - - - - - 2.其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - - - - 3.股份支付计入股东权益的金额 - - - - - - - - - - - - 4.其他 - - - - - - - - - - - - (三)利润分配 - - - - - - - - 228.46 -228.46 - - 1.提取盈余公积 - - - - - - - - 228.46 -228.46 - - 1-1-107 2.对所有者(或股东)的分配 - - - - - - - - - - - - 3.其他 - - - - - - - - - - - - (四)股东权益内部结转 - - - - - - - - - - - - 1.资本公积转增股本 - - - - - - - - - - - - 2.盈余公积转增股本 - - - - - - - - - - - - 3.盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - - 4.其他 - - - - - - - - - - - - (五)专项储备 - - - - - - - - - - - - 1.本年提取 - - - - - - - - - - - - 2.本年使用 - - - - - - - - - - - - (六)其他 - - - - - - -31.28 - - - - -31.28 四、本年年末余额 5,625.00 - - - 12,409.43 - -24.65 - 338.77 4,280.67 - 22,629.22 1-1-108 5、母公司资产负债表 单位:万元 项目 2014年12月31日 2013年12月31日 流动资产: 货币资金 3,728.25 3,158.51 以公允价值计量且其变动计入当期损益的 - - 金融资产 应收票据 180.00 2,848.00 应收账款 8,197.61 8,078.70 预付款项 3,976.01 5,655.53 其他应收款 941.76 449.22 存货 9,754.31 9,511.26 一年内到期的非流动资产 - - 其他流动资产 1,112.65 280.73 流动资产合计 27,890.59 29,981.97 非流动资产: 长期股权投资 2,556.80 2,556.80 固定资产 1,409.63 1,480.10 在建工程 10,213.28 7,454.73 无形资产 1,889.05 1,941.26 长期待摊费用 69.44 236.11 递延所得税资产 274.38 151.86 其他非流动资产 - - 非流动资产合计 16,412.59 13,820.86 资产总计 44,303.18 43,802.83 流动负债: 短期借款 8,358.94 8,237.76 应付票据 1,931.11 998.65 应付账款 2,082.88 2,145.50 预收款项 4,965.21 6,223.84 应付职工薪酬 183.43 119.73 应交税费 324.41 538.39 应付利息 44.90 - 应付股利 - - 其他应付款 1,701.37 1,286.24 流动负债合计 19,592.26 19,550.11 1-1-109 非流动负债: 递延收益 2,131.00 2,830.59 非流动负债合计 2,131.00 2,830.59 负债合计 21,723.26 22,380.70 所有者(股东)权益: 股本 5,625.00 5,625.00 资本公积 12,409.43 12,409.43 盈余公积 454.55 338.77 未分配利润 4,090.94 3,048.93 所有者(股东)权益合计 22,579.92 21,422.13 负债和所有者(股东)权益总计 44,303.18 43,802.83 6、母公司利润表 单位:万元 项目 2014年度 2013年度 一、营业收入 26,566.72 20,449.07 减:营业成本 20,718.15 14,380.24 营业税金及附加 72.54 83.44 销售费用 2,254.03 1,970.79 管理费用 2,085.14 1,967.73 财务费用 435.37 77.05 资产减值损失 470.22 461.13 加:公允价值变动损益 - -2.72 投资收益 - 6.44 二、营业利润(亏损以“-”号填 531.27 1,512.41 列) 加:营业外收入 764.31 1,216.42 减:营业外支出 3.61 24.50 三、利润总额(亏损总额以“-” 1,291.97 2,704.32 号填列) 减:所得税费用 134.18 419.72 四、净利润(净亏损以“-”号填 1,157.79 2,284.61 列) 五、每股收益: (一)基本每股收益(元/股) 0.21 0.41 (二)稀释每股收益(元/股) 0.21 0.41 六、其他综合收益(其他综合亏损 - - 以“-”号填列) 七、综合收益总额(综合亏损总额 1,157.79 2,284.61 1-1-110 以“-”号填列) 7、母公司现金流量表 单位:万元 项目 本年发生额 上年发生额 一、经营活动产生的现金流量: 销售商品、提供劳务收到的现金 28,027.04 21,024.57 收到的税费返还 490.95 885.44 收到其他与经营活动有关的现金 1,663.54 1,549.47 经营活动现金流入小计 30,181.53 23,459.48 购买商品、接受劳务支付的现金 20,980.74 23,630.08 支付给职工以及为职工支付的现金 2,581.26 2,032.98 支付的各项税费 996.08 1,020.34 支付其他与经营活动有关的现金 2,858.89 1,994.83 经营活动现金流出小计 27,416.97 28,678.23 经营活动产生的现金流量净额 2,764.56 -5,218.76 二、投资活动产生的现金流量: - - 收回投资收到的现金 - 200.00 取得投资收益收到的现金 - 6.44 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 1.08 2.30 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - 收到其他与投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流入小计 1.08 208.74 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 2,642.42 2,398.63 投资支付的现金 - - 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - - 支付其他与投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流出小计 2,642.42 2,398.63 投资活动产生的现金流量净额 -2,641.34 -2,189.90 三、筹资活动产生的现金流量: - - 吸收投资收到的现金 - - 取得借款收到的现金 12,996.29 9,464.40 发行债券收到的现金 - - 收到其他与筹资活动有关的现金 - - 筹资活动现金流入小计 12,996.29 9,464.40 偿还债务支付的现金 12,875.12 4,800.00 1-1-111 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 541.72 264.58 支付其他与筹资活动有关的现金 1,215.97 288.79 筹资活动现金流出小计 14,632.81 5,353.37 筹资活动产生的现金流量净额 -1,636.52 4,111.04 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 67.07 -64.64 五、现金及现金等价物净增加额 -1,446.24 -3,362.26 加:期初现金及现金等价物余额 1,734.94 5,097.20 六、期末现金及现金等价物余额 288.70 1,734.94 1-1-112 8、母公司所有者权益变动表 单位:万元 2014年度 其他权益工具 项目 减: 其他综合收 专项储 盈余公 未分配利 股东权益合 股本 资本公积 优先 永续其 库存股 益 备 积 润 计 股 债 他 一、上年年末余额 5,625.00 - - - 12,409.43 - - - 338.77 3,048.93 21,422.13 加:会计政策变更 - - - - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - - - - 其他 - - - - - - - - - - - 二、本年年初余额 5,625.00 - - - 12,409.43 - - - 338.77 3,048.93 21,422.13 三、本年增减变动金额(减少以“-” - - - - - - - - 115.78 1,042.01 1,157.79 号填列) (一)综合收益总额 - - - - - - - - - 1,157.79 1,157.79 (二)股东投入和减少资本 - - - - - - - - - - - 1.股东投入普通股 - - - - - - - - - - - 2.其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - - - 3.股份支付计入股东权益的金额 - - - - - - - - - - - 4.其他 - - - - - - - - - - - (三)利润分配 - - - - - - - - 115.78 -115.78 - 1.提取盈余公积 - - - - - - - - 115.78 -115.78 - 2.对股东的分配 - - - - - - - - - - - 1-1-113 3.其他 - - - - - - - - - - - (四)股东权益内部结转 - - - - - - - - - - - 1.资本公积转增股本 - - - - - - - - - - - 2.盈余公积转增股本 - - - - - - - - - - - 3.盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - 4.其他 - - - - - - - - - - - (五)专项储备 - - - - - - - - - - - 1.本年提取 - - - - - - - - - - - 2.本年使用 - - - - - - - - - - - (六)其他 - - - - - - - - - - - 四、本年年末余额 5,625.00 - - - 12,409.43 - - - 454.55 4,090.94 22,579.92 1-1-114 单位:万元 2013年 其他权益工具 项目 减: 其他综 专项储 股东权益合 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 优先 永续其 库存股 合收益 备 计 股 债 他 一、上年年末余额 5,625.00 - - - 12,409.43 - - - 110.31 992.78 19,137.52 加:会计政策变更 - - - - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - - - - 其他 - - - - - - - - - - - 二、本年年初余额 5,625.00 - - - 12,409.43 - - - 110.31 992.78 19,137.52 三、本年增减变动金额(减少以“-” - - - - - - - - 228.46 2,056.15 2,284.61 号填列) (一)综合收益总额 - - - - - - - - - 2,284.61 2,284.61 (二)股东投入和减少资本 - - - - - - - - - - - 1.股东投入普通股 - - - - - - - - - - - 2.其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - - - 3.股份支付计入股东权益的金额 - - - - - - - - - - - 4.其他 - - - - - - - - - - - (三)利润分配 - - - - - - - - 228.46 -228.46 - 1.提取盈余公积 - - - - - - - - 228.46 -228.46 - 2.对股东的分配 - - - - - - - - - - - 3.其他 - - - - - - - - - - - 1-1-115 (四)股东权益内部结转 - - - - - - - - - - - 1.资本公积转增股本 - - - - - - - - - - - 2.盈余公积转增股本 - - - - - - - - - - - 3.盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - 4.其他 - - - - - - - - - - - (五)专项储备 - - - - - - - - - - - 1.本年提取 - - - - - - - - - - - 2.本年使用 - - - - - - - - - - - (六)其他 - - - - - - - - - - - 四、本年年末余额 5,625.00 - - - 12,409.43 - - - 338.77 3,048.93 21,422.13 1-1-116 二、报告期内的主要会计政策、会计估计及其变更情况和影响 (一)财务报表的编制基础 公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的《企业会计准则》进行确认和计量,在此基础上编制本次两年的申报财务报表。 (二)遵循企业会计准则的声明 公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本集团及本公司的财务状况、经营成果和现金流量。 (三)会计期间 公司会计年度为公历1月1日起至12月31日止。 本申报财务报表的实际会计期间为2013年1月1日至2014年12月31日止。 (四)记账本位币 公司记账本位币为人民币。 (五)收入确认原则 1、销售商品 本集团销售的商品在同时满足下列条件时,按从购货方已收或应收的合同或协议价款的金额确认销售商品收入:(1)已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;(2)既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;(3)收入的金额能够可靠地计量;(4)相关的经济利益很可能流入企业;(5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 本集团从事电源设备的开发、设计、生产、销售,并为客户提供技术咨询、安装、维修等售前、售后服务。本集团采取直销和分销相结合的销售模式,根据本集团实际情况,本集团产品销售收入确认的标准如下: 出口业务:根据出口销售合同约定,在所有权和管理权发生转移时点确认产品销售收入,一般情况下在出口业务办妥报关出口手续,并交付船运机构后确认产品销售收入; 国内直销业务:根据产品销售合同约定,于产品交付并安装调试验收以后确 1-1-117 认产品销售收入。 本集团从事的发电及电力销售业务,电力产品销售收入的确认标准为:每月末就上网电量与电网公司进行对账,并按取得电网公司确认的上网电量统计表作为确认销售收入的时点。 2、提供劳务 在同一会计年度内开始并完成的劳务,在完成劳务时确认收入;如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度,在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,采用完工百分比法确认提供劳务收入。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的,分别下列情况处理:A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本。 B、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将已经发生的劳务成本计入当期损益,不确认提供劳务收入。 本集团与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时,销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的,将销售商品的部分作为销售商品处理,将提供劳务的部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分,或虽能区分但不能够单独计量的,将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。 3、让渡资产使用权 本集团在与让渡资产使用权相关的经济利益能够流入和收入的金额能够可靠的计量时确认让渡资产使用权收入。 利息收入按使用货币资金的使用时间和适用利率计算确定。使用费收入金额,按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 (六)应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 本集团应收款项包括应收账款和其他应收款。 本集团将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准:债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等;债务单位逾期未履行偿债义务超过5年;其他确凿证据表明 1-1-118 确实无法收回或收回的可能性不大。 1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据 本集团将单项金额超过500万元(含500万元)的应收款项视 或金额标准 为重大应收款项 当存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的原有条款收回 单项金额重大并单项计提 所有款项时,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 坏账准备的计提方法 单独进行减值测试,计提坏账准备 2、按组合计提坏账准备的应收款项 本集团将其与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风 险特征划分为若干组合,根据以前年度与之相同或相类似的、 账龄组合 具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础, 结合现时情况确定本年度以账龄为信用特征划分应收款项组 合,并按下表的比例计提坏账准备。 本集团将集团合并财务报表合并范围内的关联方应收款项划 关联方组合 分为关联方组合。 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 按账龄分析法计提坏账准备 关联方组合 对合并范围内的关联方应收款项不计提坏账准备。 以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备计提方法: 账龄 计提比例(%) 1年以内 5 1-2年 15 2-3年 50 3年以上 100 3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 有确凿证据表明可收回性存在明显差异 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 坏账准备的计提方法 额计提坏账准备 (七)存货的确认和计量 本集团存货主要包括原材料、在产品、库存商品、发出商品等。 存货实行永续盘存制,存货在取得时按实际成本计价;领用或发出存货,采用加权平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。 年末存货按成本与可变现净值孰低原则计价,对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因,预计其成本不可收回的部分,提取存 1-1-119 货跌价准备。库存商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取;其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。 库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定;用于生产而持有的材料存货,其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。 (八)长期股权投资 本集团长期股权投资主要是对子公司的投资。 本集团对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排,并且该安排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。 本集团直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%(含)以上但低于50%的表决权时,通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位20%以下表决权的,还需要综合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和经营政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人员、或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。 对被投资单位形成控制的,为本集团的子公司。通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的,长期股权投资成本按零确定。 通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权,最终形成企业合并的,应在取得控制权的报告期,补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资的处理方法。例如:通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权,最终形成企业合并,属于“一揽子交易”的,本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,在合并日,根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的的初始投资成本。初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合 1-1-120 并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积,资本公积不足冲减的,冲减留存收益。 通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,以合并成本作为初始投资成本。 通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权,最终形成企业合并的,应在取得控制权的报告期,补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资成本处理方法。例如:通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权,最终形成企业合并,属于“一揽子交易”的,本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权采用权益法核算的,原权益法核算的相关其他综合收益暂不做调整,在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权在可供出售金融资产中采用公允价值核算的,原计入其他综合收益的累计公允价值变动在合并日转入当期投资损益。 除上述通过企业合并取得的长期股权投资外,以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为投资成本;以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本;投资者投入的长期股权投资,按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本。 本集团对子公司投资采用成本法核算,对合营企业及联营企业投资采用权益法核算。 后续计量采用成本法核算的长期股权投资,在追加投资时,按照追加投资支付的成本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。 被投资单位宣告分派的现金股利或利润,按照应享有的金额确认为当期投资收益。 后续计量采用权益法核算的长期股权投资,随着被他投资单位所有者权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,按照本集团的会计政策及会计期间,并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分,对被投资单位的净利 1-1-121 润进行调整后确认。 处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期投资收益。 采用权益法核算的长期股权投资,因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的,处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余股权改按可供出售金融资产核算,剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按可供出售金融资产的有关规定进行会计处理,处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益,剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期投资损益。 本集团对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于“一揽子交易”的,对每一项交易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理,但是,在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额,确认为其他综合收益,到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。 (九)固定资产 本集团固定资产是指同时具有以下特征,即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用年限超过一年且单位价值较大的有形资产。 固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确认。固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、办公及其他设备等。 1-1-122 除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外,本集团对所有固定资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法。本集团固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下: 序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%) 1 房屋及建筑物 8-20 5 4.75-11.88 2 机器设备 10 5 9.5 3 运输工具 5 5 19 4 办公及其他设备 3-5 5 19-31.67 本集团于每年年度终了,对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如发生改变,则作为会计估计变更处理。 (十)在建工程 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。 在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。 在建工程达到预定可使用状态时,按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工结算的,先按估计价值转入固定资产,待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值,但不再调整原已计提的折旧。 资产负债表日,有迹象表明在建工程发生减值的,按单项资产的可收回金额低于其账面价值的差额计提在建工程减值准备。上述资产减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。 (十一)无形资产 1、无形资产的初始计量 无形资产按成本进行初始计量。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 2、无形资产使用寿命及摊销 根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综合因素判断,能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的,作为使用寿命有限的无形资产;无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产。 1-1-123 对使用寿命有限的无形资产,估计其使用寿命时通常考虑以下因素:(1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息;(2)技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计;(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况;(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动;(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出,以及公司预计支付有关支出的能力;(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制,如特许使用期、租赁期等;(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。 使用寿命有限的无形资产,在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销,无法可靠确定预期实现方式的,采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销,但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核,并进行减值测试。 3、无形资产减值测试及减值准备计提方法 资产负债表日,有迹象表明无形资产可能发生减值的,以单项资产为基础估计其可收回金额;难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组或资产组组合为基础确定其可收回金额。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年年末都进行减值测试。 单项资产的可收回金额低于其账面价值的,按单项资产的账面价值与可收回金额的差额计提相应的资产减值准备。资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认其相应的减值损失,减值损失金额先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值;以上资产账面价值的抵减,作为各单项资产(包括商誉)的减值损失,计提各单项资产的减值准备。上述资产减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。 4、内部研究开发项目支出的确认和计量 内部研究开发项目的支出,区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准:为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段,应确定为研究阶段,该阶段具有计划性和探索性等特点;在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段,应确定为开发阶段,该阶段具有针对性和形成 1-1-124 成果的可能性较大等特点。 内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产:(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图;(3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,可证明其有用性;(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 (十二)长期待摊费用 长期待摊费用按实际支出入账,在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益,则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其中: 预付经营租入固定资产的租金,按租赁合同规定的期限平均摊销。 经营租赁方式租入的固定资产改良支出,按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期限平均摊销。 (十三)预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件,将其确认为预计负债:(1)该义务是承担的现时义务;(2)该义务的履行很可能导致经济利益流出;(3)该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的,按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 (十四)政府补助 政府补助在同时满足下列两个条件时予以确认:(1)能够满足政府补助所附条件;(2)能够收到政府补助。 1-1-125 政府补助为货币性资产的,按收到或应收的金额计量;为非货币性资产的,按公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按名义金额计量。 政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 公司取得的用于构建或以其他方式形成长期资产的政府补助,划分为与资产相关的政府补助;公司取得的用于补偿以后期间或已经发生的费用或损失的政府补助,划分为与收益相关的政府补助;公司取得的既用于设备等长期资产的购置,也用于人工费、购买服务费、管理费等费用化支出的补偿的政府补助,属于与资产和收益均相关的政府补助,需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分,分别进行会计处理,若无法区分,则将整项政府补助归类为与收益相关的政府补助。 公司取得与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均分配,计入当期损益。公司取得与收益相关的政府补助,分别下列情况进行处理:(1)用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关费用的期间计入当期损益;(2)用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益。 (十五)递延所得税资产和递延所得税负债 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面数之间的差额),按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的,确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。 资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,转回减记的金额。 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益,但不包 1-1-126 括下列情况产生的所得税:(1)企业合并;(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。 当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时,公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内,涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时,公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 (十六)租赁业务的确认和计量 1、租赁的分类:租赁分为融资租赁和经营租赁 符合下列一项或数项标准的,认定为融资租赁:(1)在租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给承租人;(2)承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权;(3)即使资产的所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分[通常占租赁资产使用寿命的75%以上(含75%)];(4)承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[90%以上(含90%)];出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[90%以上(含90%)];(5) 租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有承租人才能使用。 不满足上述条件的,认定为经营租赁。 2、经营租赁的会计处理 出租人:在租赁期内各个期间按照直线法将收取的租金确认计入当期损益。 发生的初始直接费用,直接计入当期损益。 承租人:在租赁期内各个期间按照直线法将租金支出计入相关资产成本或当期损益;发生的初始直接费用,直接计入当期损益。 1-1-127 3、融资租赁的会计处理 出租人:在租赁期开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值,同时记录未担保余值;将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入。 承租人:在租赁期开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用。本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。 (十七)会计政策、会计估计变更和前期差错更正 1、会计政策变更及影响 报告期内,公司会计政策变更情况如下: 会计政策变更的内容和原因 审批程序 2014年,财政部新颁布或修订了《企业会计准则第2号—长期 相关会计政策变更已经本 股权投资》等一系列会计准则,本集团在编制2014年度财务报 公司2014年第一届董事 表时,执行了相关会计准则,并按照有关的衔接规定进行了处 会第五次会议审议批准 理 注1:在2014年以前,公司对于被投资单位不具有共同控制或重大影响,并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资采用成本法核算,确认为长期股权投资。根据修订的《企业会计准则第2号——长期股权投资》规定,对上述权益性投资应适用于《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》。公司对该项会计政策变更采用追溯调整法,2014年比较报表已重新表述,2013年资产负债表调减长期股权投资成本10.00万元,调增可供出售金融资产10.00万元,调减长期股权投资减值准备10.00万元,调增可供出售金额资产减值准备10.00万元,资产总额无影响。 注2:在2014年以前,公司对递延收益在资产负债表中的其他非流动负债列报。根据修订的《企业会计准则第30号——财务报表列报》规定,应在递延收益报表项目单独列报。 公司对该项会计政策变更采用追溯调整法,2014年比较报表已重新表述,2013年资产负债表分别调减其他非流动负债2,830.59万元,调增递延收益2,830.59万元,负债总额无影响。 1-1-128 2、会计估计变更及影响 报告期内,公司主要会计估计未发生变更。 3、前期差错更正及影响 报告期内,公司未发生前期差错更正。 三、报告期内主要会计数据和财务指标的重大变化及说明 (一)报告期内的主要财务指标和经营能力分析 1、报告期内的主要财务指标 项目 2014年12月31日 2013年12月31日 资产总计(万元) 52,430.60 44,446.15 股东权益合计(万元) 24,162.51 22,629.22 归属于申请挂牌公司的股东权益合计(万元) 24,162.51 22,629.22 每股净资产(元) 4.30 4.02 归属于申请挂牌公司股东的每股净资产(元) 4.30 4.02 资产负债率(母公司) 49.03% 51.09% 流动比率(倍) 1.41 1.65 速动比率(倍) 0.57 0.80 项目 2014年度 2013年度 营业收入(万元) 29,747.36 22,765.39 净利润(万元) 1,515.78 2,759.34 归属于申请挂牌公司股东的净利润(万元) 1,515.78 2,759.34 扣除非经常性损益后的净利润(万元) 778.05 1,693.60 归属于申请挂牌公司股东的扣除非经常性损益 778.05 1,693.60 后的净利润(万元) 毛利率(%) 23.40 29.73 净资产收益率(%) 6.48 12.97 扣除非经常性损益的净资产收益率(%) 3.33 7.96 基本每股收益(元/股) 0.27 0.49 稀释每股收益(元/股) 0.27 0.49 应收账款周转率(次) 3.63 3.59 存货周转率(次) 1.79 1.99 经营活动产生的现金流量净额(万元) 3,674.60 -5,406.18 1-1-129 每股经营活动产生的现金流量净额(元/股) 0.65 -0.96 注:净资产收益率、基本每股收益、稀释每股收益、每股净资产的计算公式如下: ①加权平均净资产收益率=P0/(E0+NP÷2+Ei×Mi÷M0–Ej×Mj÷M0±Ek×Mk÷M0) 其中:P0分别对应于归属于公司普通股股东的净利润、扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润;NP为归属于公司普通股股东的净利润;E0为归属于公司普通股股东的期初净资产;Ei为报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产;Ej为报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产;M0为报告期月份数;Mi为新增净资产次月起至报告期期末的累计月数;Mj为减少净资产次月起至报告期期末的累计月数;Ek为因其他交易或事项引起的、归属于公司普通股股东的净资产增减变动;Mk为发生其他净资产增减变动次月起至报告期期末的累计月数。 ②基本每股收益=P0÷S S=S0+S1+Si×Mi÷M0–Sj×Mj÷M0-Sk 其中:P0为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于普通股股东的净利润;S为发行在外的普通股加权平均数;S0为期初股份总数;S1为报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数;Si为报告期因发行新股或债转股等增加股份数;Sj为报告期因回购等减少股份数;Sk为报告期缩股数;M0报告期月份数;Mi为增加股份次月起至报告期期末的累计月数;Mj为减少股份次月起至报告期期末的累计月数。 ③稀释每股收益=P1/(S0+S1+Si×Mi÷M0–Sj×Mj÷M0–Sk+认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普通股加权平均数) 其中,P1为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润,并考虑稀释性潜在普通股对其影响,按《企业会计准则》及有关规定进行调整。公司在计算稀释每股收益时,应考虑所有稀释性潜在普通股对归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润和加权平均股数的影响,按照其稀释程度从大到小的顺序计入稀释每股收益,直至稀释每股收益达到最小值。 ④每股净资产=年末归属于公司股东的所有者权益/年末股份总数 2、公司经营能力分析 (1)盈利能力分析 公司主要盈利指标如下: 财务指标 2014年度 2013年度 销售毛利(万元) 6,961.91 6,768.05 销售毛利率(%) 23.40 29.73 净利润(万元) 1,515.78 2,759.34 1-1-130 销售净利率(%) 5.10 12.12 加权平均净资产收益率(%) 6.48 12.97 基本每股收益(元/股) 0.27 0.49 公司利润主要来源于向下游新能源综合利用企业提供关键设备、整体解决方案和系统工程运营。报告期各期,销售毛利润分别为6,768.05万元、6,961.91万元,销售毛利润较为稳定,表明公司销售商品的获利能力较为稳定。报告期内,销售毛利率分别为29.73%、23.40%,销售毛利率呈下滑趋势,主要系公司为拓展市场销售规模,进一步提升市场占用率,加强了大型客户的拓展力度,而大型客户的订单金额较高且一般采取招投标模式,销售毛利率相对较低,进而拉低了公司的销售毛利率水平,报告期内的大型客户主要包括中国石油集团工程设计有限责任公司、山西凯嘉煤层气发电有限公司等。 报告期各期,公司净利润分别为2,759.34万元、1,515.78万元,销售净利率分别为12.12%、5.10%,加权平均净资产收益率分别为12.97%、6.48%,每股收益分别为0.49元/股、0.27元/股,公司净利润指标呈下滑趋势,主要系公司销售毛利率下滑,同时销售规模增长导致销售费用同比增加699.89万元,财务费用同比增加454.77万元,以及营业外收入减少397.5万元。 与公司产品类似的同行业上市公司包括石油济柴(000617)、科泰电源(300153)和泰豪科技(600590)等,其中,石油济柴主要为油田市场、船舶制造等企业提供柴油发电机组和少量气体发电机组,科泰电源主要为发电企业、移动通信等企业提供备用电源和移动电源,泰豪科技主要聚焦于军用电源和智能电网业务。同行业上市公司主要盈利能力指标对比如下: 财务指标 2014年度 2013年度 石油济柴 11.30 12.44 科泰电源 18.17 19.26 销售毛利率(%) 泰豪科技 17.13 17.01 平均值 15.53 16.24 公司 23.40 29.73 石油济柴 -12.39 0.61 销售净利率(%) 科泰电源 4.94 4.32 泰豪科技 1.99 0.79 1-1-131 平均值 -1.82 1.91 公司 5.10 12.12 石油济柴 -17.60 1.41 科泰电源 3.37 2.18 加权平均净资产 泰豪科技 2.71 0.68 收益率(%) 平均值 -3.84 1.42 公司 6.48 12.97 报告期内,公司销售毛利率、销售净利率和加权平均净资产收益率均高于同行业上市公司,主要系公司所销售产品主要为新能源发电机组,该产品技术含量高,生产附加值相对较高所致,而同行业上市公司销售的主要产品为毛利较低的燃油发电机组。 (2)偿债能力分析 财务指标 2014年度 2013年度 合并报表资产负债率 53.92% 49.09% 流动比率(倍) 1.41 1.65 速动比率(倍) 0.57 0.80 报告期内,公司合并报表资产负债率分别为49.09%、53.92%,流动比率分别为1.65、1.41,速动比率分别为0.80、0.57,2014年度末资产负债率较2013年度末资产负债率增加4.83%,流动比率和速动比率均呈下滑趋势,主要系公司流动负债增加7,150.75万元所致。 公司流动负债增加主要系新建厂房增加短期借款1,117.62万元。同时,随着公司业务规模扩张,大额订单增加,而大额订单的施工周期长,公司收入以客户完工验收为确认依据,导致预收款项增加5,420.37万元。 (3)营运能力分析 财务指标 2014年度 2013年度 总资产周转率(倍) 0.61 0.57 应收账款周转率(倍) 3.63 3.59 存货周转率(倍) 1.79 1.99 报告期内,公司总资产周转率分别为0.57、0.61,总资产周转率呈上升趋势,表明随着销售收入增长,总体营运能力改善。应收账款周转率分别为3.59、 1-1-132 3.63,应收账款周转率提高,表明公司销售回款速度提升,存货周转率分别为1.99、1.79,存货周转率基本持平。 (4)获取现金能力分析 单位:万元 财务指标 2014年度 2013年度 经营活动产生的现金流量净额 3,674.60 -5,406.18 投资活动现金流量净额 -2,710.82 -2,269.14 筹资活动现金流量净额 -2,218.63 4,110.58 ①经营活动现金流量 A、经营活动现金流量变动情况 报告期内,公司经营活动现金流量净额分别为-5,406.18万元、3,674.60万元,2014年度经营活动现金流量净额较2013年度增加9,080.78万元,表明公司经营活动获取现金能力增强,主要系公司收入增加6,981.97万元,预收账款增加5,420.37万元,导致公司销售商品、提供劳务收到的现金相应增加15,237.79万元。 B、经营活动现金流量净额与净利润的匹配性 单位:万元 项目 2014年度 2013年度 经营活动产生的现金流量净额(1) 3,674.60 -5,406.18 净利润(2) 1,515.78 2,759.34 差额(1-2) 2,158.82 -8,165.52 经营活动产生的现金流量净额/净利润(1/2) 2.42 -1.96 2013年度,公司经营活动产生的现金流量净额为-5,406.18万元,与当期实现的净利润2,759.34万元存在差异,主要为公司当期较多项目收款回款较慢,影响经营活动现金流入金额。 2014年度,公司经营活动产生的现金流量净额为3,674.60万元,净利润为1,515.78万元,表明公司经营活动现金流量状况有所改善,主要为公司加强资金管理,特别是销售收款管理,严格执行预收款销售制度,加强对销售人员的货款催收激励,缩短货款周期,使销售收款匹配采购付款的资金流量。 ②投资活动现金流量 1-1-133 报告期内,公司投资活动现金流量净额分别为-2,269.14万元、-2,710.82万元,2013年度和2014年度投资活动现金流量持续为负,主要系公司新建厂房从而增加投资所致。 ③筹资活动现金流量 报告期内,公司筹资活动现金流量净额分别为4,110.58万元、-2,218.63万元,主要系银行承兑汇票、信用证、保函等保证金增加所致。 (二)营业收入、利润、毛利率的重大变化及说明 1、营业收入主要构成及变动分析 (1)按产品类别 公司报告期内的营业收入主要构成如下: 单位:万元 2014年度 2013年度 项目 金额 占比 金额 占比 新能源燃气发 19,011.97 63.91% 9,468.42 41.59% 电机组 燃油发电机组 5,517.05 18.55% 6,595.15 28.97% 零配件产品及 4,027.72 13.54% 5,747.00 25.24% 服务 电力销售 1,190.62 4.00% 954.82 4.19% 合计 29,747.36 100.00% 22,765.39 100.00% 公司主营业务收入来源于向下游新能源综合利用企业提供关键设备、整体解决方案和系统工程运营,2014年主营业务收入较2013年主营业务收入增加6,981.97万元,增长30.67%,主要系国家对环保节能和循环经济的日益重视,新能源应用需求增长迅速,导致公司销售收入相应增长。 报告期内,燃油发电机组销售额占同期销售收入的比例逐年下滑,燃油发电机组属于传统燃油发电机组,毛利率相对较低。受制于发展资本限制,公司充分利用自身在新能源燃气发电机组的技术和积累的经验优势,战略性的逐步向具备竞争优势的毛利率较高的新能源燃气发电机组方向拓展,开发了大功率燃气发电机组客户,报告期内,新能源燃气发电机组销售收入增加9,543.55万元,增长100.79%,表明公司在新能源综合利用领域市场占用率进一步提升,与公司战略发展导向相契合。 1-1-134 报告期各期,零配件产品及服务收入分别为5,747.00万元、4,027.72万元,主要来源于新能源发电设备零配件销售和发电设备的维护保养等,2014年零配件产品及服务收入较2013年度减少1,719.28万元,主要系公司大部分维护用零配件采购自国外,采购周期长,资金占用时间长,公司为了减少采购的资金占用,策略性的减少了零配件产品的销售。 (2)按销售模式 公司国内销售采用直接销售模式,国外销售通过直接销售和经销商两种模式。报告期内,公司销售模式情况如下: 单位:万元 2014年度 2013年度 销售模式 金额 比例(%) 金额 比例(%) 直销模式 27,247.27 91.60 20,332.64 89.31 经销商模式 2,500.09 8.40 2,432.75 10.69 合计 29,747.36 100.00 22,765.39 100.00 (3)按销售区域 单位:万元 2014年度 2013年度 区域 金额 比例(%) 金额 比例(%) 国内 20,503.40 68.93 14,886.84 65.39 国外 9,243.96 31.07 7,878.55 34.61 合计 29,747.36 100.00 22,765.39 100.00 报告期内,公司存在境外销售,外销收入金额有所增加,占营业收入比例较稳定。 (4)公司外销情况 ①外销结算方式 报告期内,公司境外销售通过电汇和信用证方式结算,主要有三种收款模式:A、对长期合作的客户,公司一般给予其90天的信用期,通过电汇结算;B、100%预收货款,通过电汇结算;C、信用证(30天-60天)结算。 ②外销收入构成 A、按产品类别 1-1-135 公司外销产品主要为新能源燃气发电机组、燃油发电机组、零配件产品及服务。报告期内,公司外销产品销售收入构成情况如下: 单位:万元 2014年度 2013年度 项目 金额 比例(%) 金额 比例(%) 新能源燃气发电机组 2,656.68 28.74 3,659.03 46.44 燃油发电机组 4,208.43 45.53 3,929.91 49.88 零配件产品及服务 2,378.85 25.73 289.61 3.68 合计 9,243.96 100.00 7,878.55 100.00 B、按销售模式 公司销售按区域划分为国内销售和国际销售,国内采用直接销售模式,国际销售有直接销售和经销商两种模式。报告期内,公司外销中直接销售模式和经销商模式收入构成情况如下: 单位:万元 2014年度 2013年度 项目 金额 比例(%) 金额 比例(%) 直销模式 6,743.87 72.95 5,445.79 69.12 经销商模式 2,500.09 27.05 2,432.75 30.88 合计 9,243.96 100.00 7,878.55 100.00 C、按销售区域 报告期内,公司外销收入地区构成情况如下: 单位:万元 2014年度 2013年度 地区 金额 比例(%) 金额 比例(%) 亚洲(含港澳台) 8,195.98 88.66 5,228.96 66.37 美洲 505.80 5.47 1,356.62 17.22 欧洲 488.09 5.28 874.05 11.09 其他 54.09 0.59 418.92 5.32 合计 9,243.96 100.00 7,878.55 100.00 公司出口地区主要为亚洲、美洲、欧洲,报告期内,三地区销售收入占外销收入的比例分别为94.68%、99.41%。 1-1-136 ③外国客户的营销策略及国外客户合作的稳定性 目前,公司外销主要通过网络、阿里巴巴平台获取外国客户订单。公司外国客户主要分布于亚洲,少数于美洲、欧洲。由于公司产品具有价值高、使用年限长的特性,造成公司客户黏性较低,客户稳定性相对较差。但公司亦与部份客户达成长期合作战略关系,双方合作关系较为稳定。未来,公司将重点拓展亚洲地区市场,同时亦积极开拓、挖掘其他地区市场。 ④外销主要客户 报告期内,公司外销客户前五大情况如下: 单位:万元 2014年度 序 号 客户 金额(万元) 占外销收入比例(%) FRONTIER POWERTECHNOLOGIESANDALLIED 1 2,291.29 24.79 SERVICES 2 GULFELITE 351.39 3.80 3 SISTEMAS 336.26 3.64 4 EASYTRONT 266.57 2.88 5 K.S.P.EQUIP 242.17 2.62 合计 3,487.68 37.73 2013年度 序 号 客户 金额(万元) 占外销收入比例(%) FRONTIER POWERTECHNOLOGIESANDALLIED 1 1,759.67 22.33 SERVICES 2 PTPUTRA 618.79 7.85 3 GLOMARKET 579.08 7.35 4 LISTER 453.05 5.75 5 GLOBAL 344.38 4.37 合计 3,754.97 47.66 ⑤货币资金、应收账款等科目中外汇的情况,境外销售中汇率对汇兑损益产生的影响,公司规避汇兑风险的策略,汇率波动对公司业绩的影响及其对应策略 A、货币资金、应收账款等科目中外汇的情况 报告期末,公司货币资金、应收账款、预收账款科目中外汇情况如下: 1-1-137 单位:万美元、万港币、万欧元 项目 2014年12月31日 2013年12月31日 货币资金: 其中:美元 337.52 11.55 港币 2.67 95.53 欧元 0.03 11.16 应收账款: 其中:美元 298.84 192.77 预收账款: 其中:美元 1,172.28 24.48 欧元 17.13 42.73 B、境外销售汇兑损益 报告期内,公司因境外销售产生的汇兑损益情况如下: 单位:万元 项目 2014年度 2013年度 汇兑损失 71.84 62.69 占当期利润总额比例 4.45% 1.93% 报告期内,公司因境外销售产生的汇兑损失金额较小,占当期利润总额较低。 C、规避汇兑风险的策略及应对措施 目前,公司尚未采用金融工具以规避汇兑损失,但公司已采取了以下措施以减少汇率变动产生的风险,包括:Ⅰ、计价货币:在签订贸易合同时,争取以美元或欧元作为结算货币,以使得收款币种和付款币种相匹配,减少汇率风险;Ⅱ、匹配收入和支出:公司通过匹配收入和支出来减少外汇交易风险。公司采购付款的外币币种主要是美元和欧元,因此销售签订合同时尽量采用美元或欧元结算,尽量使同一币种在收入和支出的时间上匹配,减少因外币汇率变动产生的损失;Ⅲ、及时或延迟结汇:公司收到外汇后,当所持外汇汇率有下降趋势时,及时办理结汇;相反当所持外汇汇率有上升趋势时,延迟办理结汇,通过及时或延迟结汇避汇兑损失。公司以信用证向银行申请出口押汇,以减少汇兑损失。 未来,公司将根据境外销售情况,考虑采取远期结汇售金融工具以规避汇兑风险。公司与银行签订远期结售汇合约,约定将来办理结汇或售汇的外汇币 1-1-138 种、金额、汇率和期限,在到期日外汇收入或支出发生时,再按照该远期结售汇合同约定的币种、金额、汇率办理的结汇或售汇业务,防止汇率下跌幅度超出预期而发生汇率风险。 2、主营业务收入产品毛利率分析 (1)公司主营业务产品毛利率分析 单位:万元 2014年度 2013年度 产品类别 毛利 毛利率(%) 毛利 毛利率(%) 新能源燃气发电机组 4,534.52 23.85 2,385.38 25.19 燃油发电机组 358.47 6.50 957.74 14.52 零配件及配套服务 1,548.77 38.45 3,007.38 52.33 电力销售 520.15 43.69 417.55 43.73 合计 6,961.91 23.40 6,768.05 29.73 报告期内,新能源燃气发电机组毛利额增加2,149.14万元,增幅为90.10%,燃油发电机组毛利额减少599.27万元,降低62.57%,公司主营业务收入毛利率整体呈下滑趋势,主要系公司为拓展市场销售规模,进一步提升市场占用。

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